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Henostroza Global Solutions
Especialistas Tributarios · Lima, Perú
La fiscalización tributaria en el Perú ha dejado de depender de la visita presencial del auditor. SUNAT opera hoy con un sistema de inteligencia fiscal que cruza, en tiempo real, la información de más de 40 fuentes distintas: comprobantes electrónicos, libros del SIRE, movimientos bancarios, declaraciones PDT, datos de SUNARP, T-Registro, EsSalud, Aduanas y plataformas de pago digital. El resultado es un perfil tributario de cada contribuyente que se actualiza permanentemente — y que detecta anomalías sin necesidad de una sola visita al local.
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INCONSISTENCIA ENTRE VENTAS Y COMPRAS: Si tus compras declaradas implican una capacidad de producción mayor a tus ventas declaradas — o viceversa — el sistema lo detecta automáticamente y genera una alerta de fiscalización.
DIFERENCIA ENTRE IGV DECLARADO Y COMPROBANTES EMITIDOS: El SIRE permite a SUNAT cruzar en tiempo real tu declaración mensual del PDT 621 con los comprobantes electrónicos que emitiste. Una diferencia de S/1 genera una inconsistencia registrada.
MOVIMIENTOS BANCARIOS SIN SUSTENTO EN DECLARACIONES: La UIF (Unidad de Inteligencia Financiera) comparte información con SUNAT sobre depósitos y transferencias significativas. Si tu cuenta recibe montos consistentes que no aparecen en tus declaraciones, el sistema lo marca.
PROVEEDORES EN LISTA SSCO: Si compraste a empresas calificadas como Sujetos Sin Capacidad Operativa, el crédito fiscal que usaste está automáticamente cuestionado. SUNAT genera carta inductiva sin previo aviso.
VARIACIONES BRUSCAS EN DECLARACIONES: Una caída repentina de ventas en períodos sin razón aparente (sin estacionalidad documentada) activa modelos predictivos que identifican posible subdeclaración.
RATIO COSTO-INGRESO ATÍPICO: Si tu margen bruto declarado es significativamente menor al promedio de tu sector, los modelos de machine learning que usa SUNAT te colocan en el segmento de alto riesgo para fiscalización.
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Cuando los modelos predictivos de SUNAT identifican una anomalía en tu perfil, el proceso sigue una secuencia que el contribuyente raramente conoce con anticipación. Primero se genera una alerta interna en los sistemas de la administración tributaria. Luego, el caso es asignado a un auditor que revisa la consistencia de la anomalía. Si la inconsistencia se confirma, se emite una carta inductiva — el primer contacto formal que el contribuyente recibe.
La carta inductiva no es una acusación. Es una invitación a que el contribuyente explique o corrija la inconsistencia detectada. Sin embargo, la forma en que se responde — o la decisión de no responder — determina si el proceso escala a una fiscalización parcial o definitiva. Una fiscalización definitiva tiene plazos de hasta 12 meses, puede revisar los últimos 4 años de ejercicio y puede generar órdenes de pago, resoluciones de determinación y multas.
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CUÁDRUPLE VALIDACIÓN MENSUAL: Antes de presentar cualquier declaración, cruzar los comprobantes emitidos vs. declarados en IGV, los comprobantes recibidos vs. crédito fiscal aplicado, los libros SIRE vs. estados financieros, y los datos de planilla vs. PLAME declarado.
VALIDACIÓN DE PROVEEDORES EN TIEMPO REAL: Antes de registrar una factura de compra, verificar que el proveedor no esté en la lista SSCO de SUNAT, que tenga RUC habido y activo, y que su actividad económica sea consistente con el bien o servicio facturado.
DOCUMENTACIÓN DE SUSTENTO ECONÓMICO: Toda operación significativa debe tener sustento de su razón de negocio: contratos, órdenes de compra, evidencia de entrega. SUNAT no solo revisa la factura — revisa la realidad económica detrás.
ANÁLISIS DE RATIOS SECTORIALES: Conoce cuál es el margen bruto promedio de tu sector. Si tu empresa opera consistentemente por debajo de ese margen, necesitas documentar la razón técnica — o revisar si hay un problema en tu contabilidad.
SIMULACRO ANUAL DE FISCALIZACIÓN: Una auditoría preventiva interna que replique exactamente lo que haría un auditor de SUNAT es la herramienta más efectiva para detectar vulnerabilidades antes de que el sistema las encuentre.
El diagnóstico tributario preventivo de Henostroza Global Solutions analiza tu empresa con los mismos criterios que usa SUNAT. Si hay inconsistencias, las encontramos nosotros antes que ellos.
Henostroza Global Solutions
Especialistas en tributación y defensa ante SUNAT · Lima, Perú · Fundada 2018
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